我BLOG上最熱門的一篇文章是成立投資公司計畫,因為投資公司這個主題網路上沒什麼文章,所以google關鍵字就會到我這裡,而最多人想知道的是有關稅務的問題,本來的文章這部分也沒寫的很清楚,沒辦法讓來的讀者得到滿意的答案,因此決定再寫一篇補足這方面的資訊.

很多人一開始想要成立投資公司的原因是想降低稅務,因為公司買賣價差必須繳稅,除非資金龐大而且單純只領股息,不然不會比較划算.排除要節稅這個目的,投資公司應該是一個正規的代操工具,想要大規模的管理操作資金,想去成就一個夢想,投資公司肯定是一個開始,或許有一天還會成為另一個波克夏或是量子基金.

資金來源

除非已經有人捧錢來找你了,或是你只要獨資,不然要募集資金並不簡單.跟創業一樣一開始都是從3F(Friend朋友, Family家人, Foolish笨蛋)下手,其實最重要都是信任問題,把錢匯進你的投資公司,與把帳號密碼給你下單,兩種都是代操,但安全感天差的遠,叫人把錢匯出銀行帳戶真的不容易.

我的經驗都是從不會理財的朋友下手,因為他們不會理財,不會拿你的報酬率跟大盤比較,操作至少要比定存有水準,但是他們也是很保守的投資人,不會一次放很多錢,要用時間累積來獲得他們更多的信任.

公司設立與門檻

設立投資公司不用證照,任何人都可以設立.一定要設立"股份有限公司",才方便之後股權轉讓.最基本要找到四個人(包含自己)擔任公司的三名董事與一名監事,資本額法規上是沒有限制,我認為最少也要50萬吧,審理單位如果覺得太少不合理好像能夠退件.公司登記完之後可印實體股票也可不印.

發起人在公司設立一年內有不得轉讓股權的規定,舉個例子,成立一千萬的公司,第一年就要能轉讓股權,先用100萬設立公司,之後隨時可再增資900萬,前面的100萬算發起人一年內不可轉讓,後面的900萬則沒有限制.

股權交易

可用"股權轉讓書"轉讓股權給其他投資人,網路上可以找到範本.如果原始公司設立成本為每股10元,後來用12元轉讓出去,有了價差因為沒印實體股票就要算財產交易所得,要列入所得報稅,如果有印股票不算是財產所得但要繳交千分之三的證交稅.

盈餘分配

因為是未上市公司股票要流通不易,投資人心理上會比較希望盈餘能夠每年分配.

使用保留盈餘的方式也有好處,因為每股淨值會ㄧ值累積,用每股淨值就很容易解說公司過去績效好壞,要發行新股的時候也能用溢價增資.最重要還是要參考下方未分配盈餘課稅的計算才知道哪種方式好.

設立與經營成本

公司設立:自己來或交給會計師都可以,交給會計師以登記1,000萬資本額的公司一次性的費用應該不超過10,000元.

公司地址:公司合法的登記地址必須是商業區或者是一樓店面,除此之外還有哪些地方能登記公司各地方政府有不同規定,也可以把公司地址登記在商務中心,如果只租地址做登記公司用途(不使用辦公室),台北每個月大約3000~5000元,外縣市會比較低.

報稅與記帳:每個兩月只要把交易明細,發票憑證交給會計師處理,報稅的事就不用煩心,最基本的台北每個月大約3000~5000元,外縣市會比較低.

健保:如果公司負責人沒有其他的工作,沒在其他單位投保(眷屬加保,公所,公會這些都不行),那健保會強制負責人用所得43,900元來投保,沒領薪水也一樣,一個月保費1,709元.(好像可以去舉證沒所得要求降保費)

勞保:沒強制要保.

以上是公司維持的最基本開銷.

稅務

股利收入:從公司或營利事業取得的股利,不需計入所得額課稅.

交易所得:買賣股票產生的交易所得,為基本所得額,適用最低稅負制,稅率為(交易所得-50萬)*12%.  公式:基本稅額  = (基本所得額-50萬) * 12%

未分配盈餘課稅:課完前面的稅之後剩下的淨利要保留10%做公積,剩下的90%如果用現金股利發回去給股東,股東併入個人所得繳納所得稅,如果要保留在公司就要加增10%營利事業所得稅.

 

參考資料

負責人的健保費可以報帳嗎

所得稅法第42條

營利事業所得稅 最低稅負制講習會

我國實施兩稅合一為何另對未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅?

投資公司運作與實務